간편장부 작성하기 & 엑셀양식
어제 급하게 동생의 종합소득세 신고를 도와주게 되었다.
그동안은 동생과 통화하면서 전화로만 설명해 주고 동생이 신고했는데 어제는 애니데스크를 이용해 내용을 확인했다.
작년에 비해 세금이 많이 나왔는데 왜 그렇게 세금이 많이 나왔는지 몰라서 sos를 친 것이다.
살펴보니 신고유형이 단순경비율에서 기준경비율로 바뀌면서 세금이 크게 뛰었다.
사실 그동안은 개인적인 재정문제여서 깊이 들어가지는 않았었지만
이번은 전체적인 내용을 확인하기 위해 물어보니 대출이율이 뛰는 바람에 이자가 임차료만큼이나 많은 상태였다.
러프하게 계산해도 기준경비율 적용하는 것보다는 장부작성이 더 유리할 것 같아 급한 대로 간편 장부를 작성했다.
일반적인 경우라면 장부를 1년 동안 꾸준히 작성해야 하지만 동생의 경우는 작은 상가 임대여서 임대수입과 대출이자와 재산세만 넣으면 되기 때문에 간단했다.
(사실 넣어야 하는 경비는 더 있었지만 시간이 부족했고 처음부터 카드사용을 분리하지 않았기 때문에 정확히 하려면 연말정산까지 다 흔들어야 했다. 큰 차이가 나지 않을 테니 이번은 무시하고 할 수밖에 없었다.)
◆ 국세청에서 알려주는 일반적인 간편 장부 작성법
① 일자
거래내용(수입/비용/고정자산증감)이 발생한 일자.
② 거래내용
판매/매출/구입/접대/공과금납부 등 구체적인 내용을 작성한다.
부동산임대업의 경우 임차료 입금/ 재산세납부/대출이자납부/소모품구매 등을 적는다
③ 거래처
거래처명을 작성한다.
참고로 사업자등록번호도 함께 작성해 두면 좋다
④ 수입
일반과세자는 공급가액과 부가가치세 10%를 나누어서 작성한다
간이과세자는 부가세를 포함한 총액을 금액에 작성한다
면세사업자는 부가세가 없으므로 총액을 금액에만 작성한다
⑤ 비용
세금계산서, 신용카드, 현금영수증 등 부가세가 별도로 표시된 경우 공급가액과 부가세를 나누어 작성한다.
계산서와 같은 면세의 경우 공급가액에만 작성한다.
⑥ 고정자산증감
건물, 자동차와 같은 고정자산의 매입금액, 매각금액, 감가상각 등을 작성한다.
고정자산이 증가한 경우 공급가액과 부가세를 나누어 작성하고 면세의 경우 공급가액만 작성한다.
고정자산이 감소한 경우 붉은색으로 기재하거나 금액 앞에 △표시를 한다.
⑦ 비고
거래증비 유형을 작성한다. 세금계산서/ 계산서/ 신용카드/ 현금영수증/ 기타 영수증 등을 그대로 기재하거나 약어로 기재한다.
재고가 있는 경우 재고액을 비고란에 작성합니다.
매월초 혹은 매월말일에 작성하면 됩니다.(월말월초 동시에 작성해도 됩니다)
◆ 국세청 엑셀양식
국세청에서 배포하는 양식
장부에만 작업하면 통계는 자동으로 집계된다.
◆ 내가 사용하는 부동산(주택) 임대 간편 장부 엑셀양식 사용법
내가 사용하는 간편장부 엑셀양식이다. 부동산 임대에 특화되어 있다.
동생은 이 양식으로 작업해 주었다.
기본적인 내용에서 종합소득세 신고를 계정을 넣고 합계금액을 넣어서 사용했다.
기본적인 작성법은 국세청과 동일하지만 추가되는 몇 가지가 있다.
장부/ 통계/ 감가상각/ 계정과목 총 4개의 탭이 있다. (국세청 양식을 장부와 통계 2개의 탭만 있다)
[장부탭]
- 계정 1
계정과목 탭의 홈택스 맞춤 계정과목의 대분류이다.
일관/급료, 일관/접대비, 일관/제세공과금, 일관/지급이자, 일관/기타 로 구분되어 있다.
- 계정 2
실제적인 계정과목이다.
일용노무비, 접대비, 제세공과금 등등등
- 공제/불공제
공제가능한 계정인지 불공제 해야 할 계정인지 등을 구분하는 칸이다.
부가세 신고 시 일반과세자에게 필요하고 간이과세자는 부가세포함으로 계산되기 때문에 큰 의미가 없다.
[감가상각 탭]
감가상각을 위한 자산목록과 취득원가, 내용연수, 년 감가상각비용 등을 리스트화할 수 있는 탭이다.
부동산 임대의 경우 상가 매입을 하는 경우 작업할 수 있다.
다만 감가상각은 세금적으로 양날의 검이기 때문에 [감가상각의제]를 알고 선택해야 한다.
[계정과목 탭]
2개의 계정과목이 작성되어 있다.
일반적인 계정과목과 홈택스 신고를 위해 맞춤으로 계정과목을 분류한 것이 있다.
홈텍스 계정과목은 부동산 임대에 맞춘 것이기 때문에 필요에 따라 변경해서 사용하면 된다.
◆ 수정한 간편 장부 엑셀양식
내가 사용하던 거에서 대충 내용을 삭제한 것이어서 산식이 안 걸린 곳이 있을 수 있으니 작업하면서 꼭 확인해봐야 한다
◆ 간편 장부 작성 / 신고 후 결과
동생네 종합소득세를 기준경비율로 신고했을 때에 비해 간편 장부로 신고했을 때 대략 60만 원 정도 세금이 적게 나왔다.
복식장부로 작성하였다면 기장세액공제까지 추가로 받을 수 있어 80만 원가량 절세할 수 있었을 텐데 시간이 촉박해서 복식장부로 작성하기 어려웠다.
동생네는 이 정도에서 만족했다.
내년에는 미리 준비해서 복식장부로 시도해 봐야겠다.
그전에 냈던 건 어떻게 하지?????
경정청구 해야 하나????